W dniu 1 stycznia 2025 roku Polska wprowadziła rewolucyjne zmiany w systemie podatkowym, wdrażając mechanizm opodatkowania wyrównawczego dla międzynarodowych korporacji. Nowe regulacje, przygotowane przez Ministerstwo Finansów, obejmują około 7 tysięcy firm działających w Polsce, które muszą spełnić kryterium osiągnięcia przychodów grupowych na poziomie minimum 750 milionów euro w co najmniej dwóch z ostatnich czterech lat podatkowych.
Ten krok jest częścią szerszej, międzynarodowej inicjatywy rozpoczętej globalnym porozumieniem podatkowym z 2021 roku, której celem jest przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania przez międzynarodowe korporacje. Polska dołącza do grona ponad 140 krajów, które zdecydowały się na implementację mechanizmów przeciwdziałających tej praktyce.
Efektywne opodatkowanie
Mechanizm nowego podatku opiera się na koncepcji efektywnej stawki podatkowej. Gdy spadnie ona poniżej 15%, firmy będą zobowiązane do wyrównania różnicy poprzez dodatkową daninę. Dotyczy to zarówno podmiotów dominujących, jak i ich spółek zależnych operujących na terenie Polski.
Cele regulacji
Głównym celem nowych regulacji jest eliminacja zjawiska sztucznego obniżania obciążeń podatkowych poprzez przenoszenie zysków do rajów podatkowych. To odpowiedź na wieloletni problem optymalizacji podatkowej stosowanej przez międzynarodowe koncerny.
Skutki społeczne
Wprowadzenie podatku minimalnego może przyczynić się do:
* Zwiększenia wpływów do budżetu państwa, co potencjalnie przełoży się na większe możliwości finansowania programów społecznych i inwestycji publicznych.
* Wpływu na decyzje inwestycyjne międzynarodowych koncernów, co może mieć przełożenie na rynek pracy. W niektórych przypadkach może to prowadzić do restrukturyzacji zatrudnienia lub zmiany strategii rozwoju firm w Polsce.
* Zmian w polityce cenowej, gdy firmy próbują rekompensować wyższe obciążenia podatkowe poprzez modyfikację swojej polityki cenowej.
* Wyrównania warunków konkurencji między dużymi międzynarodowymi koncernami a mniejszymi, lokalnymi przedsiębiorstwami, które dotychczas nie miały możliwości stosowania zaawansowanych strategii optymalizacji podatkowej.
* Rozwoju lokalnej przedsiębiorczości, stwarzając nowe możliwości dla firm, które dotychczas miały trudności w konkurowaniu z międzynarodowymi gigantami korzystającymi z optymalizacji podatkowej.
Warto podkreślić, że wprowadzenie podatku minimalnego to tylko jeden z kroków w kierunku tworzenia równych warunków konkurencji na rynku. Aby osiągnąć oczekiwane efekty, konieczne będzie kontynuowanie działań na rzecz eliminacji szkodliwych praktyk podatkowych i promowania uczciwej konkurencji.