Wraz z Nowym Rokiem, polski system podatkowy przechodzi znaczącą transformację. Od 2025 roku, Polska wprowadza podatek minimalny, również określany jako wyrównawczy, co stanowi przełomowy moment w historii polskiej polityki fiskalnej. To odpowiedź na międzynarodowe wyzwania związane z optymalizacją podatkową stosowaną przez największe koncerny.
Globalne porozumienie podatkowe
Nowa regulacja jest częścią globalnego porozumienia podatkowego z 2021 roku, do którego przystąpiło ponad 140 krajów. Celem tego porozumienia jest zapewnienie większej transparentności i sprawiedliwości w systemach podatkowych na całym świecie. Polska, implementując te rozwiązania, dołącza do grona krajów aktywnie przeciwdziałających agresywnej optymalizacji podatkowej.
Co obejmuje nowy system?
Mechanizm dotyczy podmiotów, których przychody grupowe w co najmniej dwóch z ostatnich czterech lat przekroczyły 750 milionów euro. Ministerstwo Finansów szacuje, że nowe przepisy obejmą około 7 tysięcy firm działających na terenie Polski. Kluczowym elementem nowego systemu jest wprowadzenie minimalnej efektywnej stawki podatkowej na poziomie 15 procent. To rozwiązanie ma zapobiegać praktykom przenoszenia zysków do krajów o niższych obciążeniach podatkowych.
Wprowadzenie testów efektywnej stawki podatkowej
System opodatkowania wyrównawczego wprowadza obowiązek przeprowadzania regularnych testów efektywnej stawki podatkowej. Firmy, których efektywne opodatkowanie spadnie poniżej ustalonego progu, będą zobowiązane do wyrównania różnicy poprzez dodatkową daninę. Nowe przepisy dotyczą zarówno podmiotów dominujących, jak i ich spółek zależnych, co ma zapewnić kompleksowe podejście do problemu optymalizacji podatkowej.
Wpływ na strategie biznesowe
Eksperci podatkowi podkreślają, że wprowadzenie podatku minimalnego może mieć szeroki wpływ na strategie biznesowe międzynarodowych korporacji. Firmy będą musiały zrewidować swoje dotychczasowe struktury podatkowe i dostosować je do nowych wymogów prawnych. Wprowadzenie podatku minimalnego może również wpłynąć na decyzje inwestycyjne międzynarodowych koncernów. Firmy będą musiały uwzględniać nowe obciążenia w swoich strategiach rozwoju i planach ekspansji na polskim rynku.
Czas na zmiany
Ministerstwo Finansów podkreśla, że nowe przepisy nie mają na celu utrudniania prowadzenia działalności gospodarczej, lecz zapewnienie uczciwej konkurencji i równych warunków dla wszystkich podmiotów gospodarczych działających w Polsce. Wprowadzenie podatku minimalnego to odpowiedź na wyzwania współczesnej ekonomii i próba ochrony interesów polskich przedsiębiorstw.
Polska, jako jeden z liderów w regionie Europy Środkowo-Wschodniej, podejmuje kroki w kierunkumodernizacji systemu podatkowego, aby zapewnić większą sprawiedliwość i transparentność wobec wszystkich podmiotów gospodarczych. Czas na zmiany już nadszedł.