Seniorzy, którzy osiągnęli wiek emerytalny, ale nie zdecydowali się jeszcze na pobieranie świadczeń, mogą w 2025 roku korzystać z wyjątkowej ulgi podatkowej. To rozwiązanie, obowiązujące od 2022 roku, ma zachęcić do dłuższej aktywności zawodowej i premiować osoby, które mimo uprawnień do emerytury nadal pracują.
Kto dokładnie może skorzystać z ulgi?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, z ulgi dla seniorów mogą skorzystać:
- kobiety, które ukończyły 60 lat,
- mężczyźni po 65. roku życia,
pod warunkiem, że nie pobierają emerytury ani renty rodzinnej, mimo iż osiągnęli już wiek emerytalny lub mają do niej ustalone prawo.
Jak wyjaśnia Bartosz Stróżyński, rzecznik prasowy Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy, ulga zwalnia z podatku dochodowego kwotę przychodu do 85 528 zł rocznie. Jeśli senior przekroczy ten próg, zastosowanie ma standardowa kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł.
Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które po osiągnięciu wieku emerytalnego zaczęły pobierać świadczenie i jednocześnie kontynuują pracę zawodową.
Jakie przychody są objęte ulgą?
Ulga podatkowa dla seniorów obejmuje szeroki katalog przychodów, pod warunkiem, że senior nie pobiera emerytury i jest aktywny zawodowo. Są to m.in.:
- wynagrodzenia ze stosunku pracy, służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy,
- przychody z umów zlecenia (zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT),
- zasiłek macierzyński,
- przychody z działalności gospodarczej – zarówno opodatkowanej według skali podatkowej, 19% stawką liniową, 5% stawką IP Box, jak i ryczałtem, pod warunkiem opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.
Kto nie może skorzystać z ulgi?
Ulga nie dotyczy:
- osób pobierających emerytury lub renty rodzinne z ZUS, KRUS, systemów mundurowych,
- osób otrzymujących świadczenia pieniężne związane ze zwolnieniem ze służby mundurowej lub wojskowej,
- sędziów w stanie spoczynku lub ich rodzin otrzymujących uposażenia.
Nieobjęte ulgą są również przychody:
- z umów o dzieło,
- z praw autorskich (z wyjątkiem tych w ramach umowy o pracę),
- z zasiłków chorobowych i innych pieniężnych zasiłków z ubezpieczenia społecznego (poza macierzyńskim),
- które są już zwolnione z podatku lub opodatkowane ryczałtowo.
Jakie formalności trzeba spełnić?
Aby skorzystać z ulgi, seniorzy pracujący na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia muszą:
- Złożyć stosowne oświadczenie do swojego pracodawcy lub zleceniodawcy, informujące o nieskorzystaniu z prawa do emerytury lub renty rodzinnej.
- Poinformować pracodawcę, jeśli rozpoczną pobieranie świadczenia, co automatycznie oznacza utratę prawa do ulgi – najpóźniej od miesiąca następującego po tym fakcie.
Brak aktualizacji statusu świadczenia może skutkować nieprawidłowym rozliczeniem podatkowym.
Ulga to nie tylko oszczędność – to również wyższa emerytura w przyszłości
Dłuższa aktywność zawodowa przekłada się nie tylko na bieżące korzyści podatkowe. Każdy miesiąc pracy oznacza dodatkowe składki emerytalne, ich waloryzację, a także mniejszą liczbę miesięcy przyjętą do obliczeń świadczenia.
Jak pokazuje przykład emerytki, która przeszła na świadczenie w wieku 81 lat i 6 miesięcy, z ponad 61-letnim stażem pracy – jej emerytura wynosi dziś 37,4 tys. zł i jest najwyższą emeryturą wypłacaną kobiecie w Polsce.
To wyraźnie pokazuje, że opóźnienie przejścia na emeryturę – o rok, dwa, a nawet pięć lat – może znacząco wpłynąć na jej wysokość. Zanim podejmiemy decyzję, warto skonsultować się z doradcą emerytalnym i skorzystać z kalkulatorów dostępnych w ZUS.
Podstawa prawna ulgi
Ulga została wprowadzona od 1 stycznia 2022 roku na mocy zmian wynikających z Polskiego Ładu. Podstawą prawną są:
- art. 21 ust. 1 pkt 154 i ust. 39 oraz 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).
Zmiana ta była elementem reformy podatkowej i miała na celu m.in. zachęcenie seniorów do pozostania na rynku pracy.
Co dalej?
Ulga dla seniorów w 2025 roku nadal obowiązuje i może być korzystnym rozwiązaniem dla osób w wieku emerytalnym, które rozważają kontynuację pracy. Należy jednak dokładnie zapoznać się z warunkami, by uniknąć nieporozumień i ewentualnych konsekwencji podatkowych.
W przypadku jakichkolwiek wątpliwości warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego lub emerytalnego.