Ministerstwo Finansów Polski przygotowuje się do wprowadzenia nowego podatku minimalnego, który ma zostać przyjęty przez rząd w trzecim kwartale 2024 roku. Prace nad tym rozwiązaniem są odpowiedzią na dyrektywę unijną z 2022 roku, mającą na celu zwalczanie praktyk podatkowych w Europie. Poniżej przedstawiamy szczegóły nowej daniny oraz jej wpływ na firmy działające na terenie Polski.
CEL NOWEGO PODATKU I PRZEPISY UNIJNE
Nowy podatek minimalny jest zgodny z przepisami unijnymi, które mają na celu przeciwdziałanie erozji podstawy opodatkowania w ramach grup międzynarodowych i krajowych. Dyrektywa unijna, zgodnie z zaleceniami Filat II OECD, dąży do wprowadzenia globalnych zasad przeciwdziałania przenoszeniu zysków do rajów podatkowych.
ASPEKTY NOWEGO SYSTEMU OPODATKOWANIA
Nowa danina obejmuje trzy kluczowe aspekty:
- Globalny Podatek Wyrównawczy: Największe międzynarodowe przedsiębiorstwa będą poddawane corocznym sprawdzeniom, czy osiągają minimalny poziom opodatkowania na poziomie 15 proc. W przypadku niższego opodatkowania, spółki te zapłacą podatek wyrównawczy.
- Krajowy Podatek Wyrównawczy: System obejmuje również krajowe grupy kapitałowe, które będą podlegać analogicznym zasadom sprawdzania minimalnego poziomu opodatkowania.
- Podatek od Niedostatecznie Opodatkowanych Zysków: Nowy system opodatkowania obejmuje również daninę od zysków, które są uznane za niedostatecznie opodatkowane.
KTO PODLEGA NOWEMU PODATKOWI?
Nowy podatek ma zastosowanie do dużych międzynarodowych i krajowych grup kapitałowych, których roczny obrót globalny przekracza 750 milionów euro.
HARMONOGRAM WPROWADZANIA PRZEPISÓW
Projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych planowany jest do przyjęcia przez rząd w trzecim kwartale 2024 roku. To oznacza, że duże firmy powinny już teraz rozpocząć przygotowania, zbierając niezbędne dane do kalkulacji podatku minimalnego oraz przygotowując się do ewentualnego składania deklaracji podatkowej w nowym kontekście.
PODSUMOWANIE
Nowy podatek minimalny, wprowadzany zgodnie z unijnymi dyrektywami, ma na celu zwiększenie przejrzystości i sprawiedliwości w opodatkowaniu dużych korporacji. Przedsiębiorstwa z odpowiednio wysokim obrotem globalnym powinny już teraz zainicjować proces adaptacyjny, aby uniknąć ewentualnych komplikacji w związku z nowymi przepisami podatkowymi.