Wraz ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia i prognozowanym przeciętnym miesięcznym wynagrodzeniem w 2025 roku, składki na ubezpieczenia społeczne również uległy zmianie. Jak informuje Zakład Ubezpieczeń Społecznych, przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy nie korzystają z ulg w opłacaniu składek, muszą opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy, która nie może być niższa niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
W 2025 roku kwota ta wynosi 8673 zł, co oznacza, że minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które nie korzystają z żadnych ulg, wyniesie 5203,80 zł (60 proc. z 8673 zł). Składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym chorobowym, którą przedsiębiorca będzie musiał opłacić w 2025 roku, wraz ze składką na Fundusz Pracy, wyniesie 1773,96 zł, co jest o 173,64 zł więcej niż w roku 2024.
Dla przedsiębiorców, którzy deklarują minimalną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy za okres styczeń-grudzień 2025 r., składki kształtują się następująco:
* 1015,78 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52 proc.)
* 416,30 zł – na ubezpieczenie rentowe (8 proc.)
* 127,49 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45 proc.)
* 86,90 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67 proc.) – wysokość tej składki obowiązuje do 31 marca 2025 r.
* 127,49 zł – na Fundusz Pracy (2,45 proc.)
Łącznie daje to kwotę 1773,96 zł (bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).
Warto odnotować, że przedsiębiorcy, którzy opłacają preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne, odliczają je od podstawy, która nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4666 zł, co oznacza, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa niż 1399,80 zł.
W związku z tym składki na ubezpieczenia społeczne, w tym dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (z wyłączeniem ubezpieczenia zdrowotnego), wyniosą 442,90 zł, co stanowi wzrost o 34,74 zł w porównaniu do dotychczasowej kwoty.
Przedsiębiorcy, którzy korzystają z ulgi „Mały ZUS plus”, opłacają składki na ubezpieczenia społeczne od wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku kalendarzowego. Podstawa wymiaru tych składek nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W 2025 roku oznacza to, że podstawa wymiaru składek musi mieścić się w przedziale od 1399,80 zł do 5203,80 zł.
Warto pamiętać, że kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025 wynosi 260 190 zł.
W związku z nowymi regulacjami dotyczącymi składek na ubezpieczenia społeczne, przedsiębiorcy powinni dokładnie rozważyć swoją sytuację i sprawdzić, która z opcji jest dla nich najkorzystniejsza.